保理是基于應收賬款而產生的一系列金融綜合服務。因此，保理業務的前提是必須要有應收賬款。但在實際操作過程中，記者看到，如果應收賬款形成的貿易背景不真實，則應收賬款是否存在、敘做保理是否有效、保理商如何保護自身利益等都將存在問題。那么保理業務中應收賬款風險形成的因素有哪些，又如何在業務操作中規避這些風險呢？本文記者在具體分析了保理業務中應收賬款風險形成的要素基礎上，提出了實操過程中規避風險的具體措施。

一、保理業務應收賬款風險的形成

保理業務主要涉及保理商、賣方、買方三個主體，一般操作流程是：保理商首先與客戶即商品銷售行為中的賣方簽訂一個保理協議。一般賣方需將所有通過賒銷（期限一般在90天以內，最長可達180天）而產生的合格的應收賬款出售給保理商。賣方將賒銷模式下的相關結算單據及文件提供給保理公司，作為受讓應收賬款的依據。簽訂協議之后，保理商對賣方及買方資信及其他相關信息進行調查，確定信用額度。保理商將融資款項劃至賣方作為應收賬款購買款。應收賬款到期日，買方償還應收賬款的債權。

從保理的業務流程我們可知應收賬款是以真實的貿易背景為前提而為供應商提供集應收賬款融資、銷售分戶賬管理、賬款催收和買房付款擔保服務于一體的綜合性金融服務。在實踐中，記者注意到，往往因為應收賬款形成的貿易背景不真實而導致大量的保理糾紛的產生。

（一）保理業務應收賬款風險成因一：貿易背景虛假

記者總結下來，實踐中保理業務應收賬款背景貿易虛假至少包括兩種情形：

一種情形是貿易雙方之間并沒有真實的貿易往來，這種情形下或者是貿易雙方共同形成虛假的貿易文件而不履行文件項下的內容，或者是賣方偽造買方簽章及有關貿易文件，也同樣不存在真正的履行。此時，買賣雙方之間根本沒有貿易行為，雙方或者賣方虛構貿易文件來騙取保理商的融資，已經涉嫌騙取貸款罪等刑事犯罪。

另一種情形是貿易雙方雖然存在真實、有效的貿易合同，但賣方尚未履行或僅部分履行交貨義務，卻利用該等貿易文件項下的全部賬款向保理商敘做保理業務。