華晨集團(tuán)造假被罰，中介和監(jiān)管機(jī)構(gòu)如何擔(dān)責(zé)？

9月24日，據(jù)證監(jiān)會網(wǎng)站，華晨汽車集團(tuán)控股有限公司因以虛假申報文件騙取公開發(fā)行公司債券核準(zhǔn)等多項違法行為，證監(jiān)會對其處以合計5360萬元罰款。另對祁玉民等相關(guān)人員處以8萬元至60萬元不等的罰款。

根據(jù)處罰決定書，華晨集團(tuán)共在年報、債券核準(zhǔn)、債券非公開發(fā)行、債券市場信息披露、及時披露相關(guān)信息等五大方面存在違法行為，從而擾亂了金融市場秩序，損害了投資者利益，受到處罰，是完全應(yīng)當(dāng)?shù)模彩欠浅１匾摹＜幢闳A晨集團(tuán)目前很困難，該罰的也一點(diǎn)不能少，該繳的罰款一定要繳到位，必須及時足額將罰款繳到國庫。涉及個人的罰款，同樣要及時足額繳納，不能拖延。

應(yīng)當(dāng)說，這也是近年來監(jiān)管機(jī)構(gòu)加大市場監(jiān)管力度、規(guī)范上市公司行為、維護(hù)證券市場良好秩序、保護(hù)投資者利益的重要體現(xiàn)。因?yàn)椋C券市場的不規(guī)范行為越多，對市場的破壞就越大，對投資者的傷害也越嚴(yán)重，就會形成劣幣驅(qū)趕良幣的不良后果，導(dǎo)致證券市場無法健康有序發(fā)展，最終出現(xiàn)投資者用腳投票的現(xiàn)象。因此，必須對違法違規(guī)行為加大監(jiān)督和查處力度，堅決維護(hù)證券市場的良好秩序和信用環(huán)境。

現(xiàn)在的問題是，在華晨集團(tuán)違法違規(guī)問題上，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對上市企業(yè)的處罰已經(jīng)到位，且處罰比較嚴(yán)厲。但是，對負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)審計、債券發(fā)行的合法性確認(rèn)、日常監(jiān)管等的中介機(jī)構(gòu)、監(jiān)管部門沒有任何說法，似乎有點(diǎn)說不過去，有點(diǎn)故意放過的感覺。因?yàn)椋鳛橐患掖笮蛧衅髽I(yè)，而且是上市公司，每年的財務(wù)決算審計等，都應(yīng)當(dāng)有中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審計，國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)也應(yīng)當(dāng)對國有企業(yè)的運(yùn)行情況實(shí)施監(jiān)管。那么，對華晨集團(tuán)，中介機(jī)構(gòu)是如何審計的呢？國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)又是如何監(jiān)管的呢？

對債券發(fā)行，除會計中介需要承擔(dān)相關(guān)責(zé)任之外，法務(wù)等在簽署法律認(rèn)可書時，又是如何實(shí)施監(jiān)督的呢？監(jiān)管機(jī)構(gòu)有沒有對企業(yè)債券發(fā)行實(shí)施審查和監(jiān)督呢？審計等機(jī)構(gòu)是否對企業(yè)造假等行為也是充耳不聞呢？等等，這些方面也都十分重要。只要有一個環(huán)節(jié)承擔(dān)起責(zé)任、履行好職責(zé)，可能一切就不會發(fā)生。至少，可以起到警示作用。而從華晨的情況來看，應(yīng)當(dāng)是各個環(huán)節(jié)全部失控了。

這就帶來一個問題，從中介機(jī)構(gòu)來說，在債券發(fā)行、年報審計等方面，一定是收過錢、拿過報酬的，但是，卻沒有承擔(dān)好應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，顯然，也是一種失職，既然是失職，就不能游離于處罰之外，而應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任。否則，要中介機(jī)構(gòu)干嘛。中介機(jī)構(gòu)的職能，不就是通過其專業(yè)知識和技能，確保市場公平、確保企業(yè)行為規(guī)范、確保各項經(jīng)濟(jì)活動合法嗎？面對企業(yè)通過弄虛作假手段，扮靚年報、欺騙發(fā)行、糊弄投資者，中介機(jī)構(gòu)難道沒有發(fā)現(xiàn)？果真如此，從業(yè)務(wù)和專業(yè)角度來講，就是不稱職，就必須停業(yè)整頓，直至關(guān)閉歇業(yè)。如果業(yè)務(wù)和專業(yè)都稱職，那就是責(zé)任心不強(qiáng)、沒有盡到中介機(jī)構(gòu)的義務(wù)和責(zé)任，同樣需要整頓與規(guī)范。一天達(dá)不到要求，就不能執(zhí)業(yè)，直至規(guī)范到位。因此，有關(guān)方面應(yīng)當(dāng)對華晨造假案件中涉及到的中介機(jī)構(gòu)，逐一過堂，只要存在問題，就得處罰，追究當(dāng)事人責(zé)任，追究中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的，停業(yè)整頓。

而作為國有企業(yè)，華晨集團(tuán)出現(xiàn)這么嚴(yán)重的問題，國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)是監(jiān)管失職的，是沒有履行好監(jiān)管義務(wù)和責(zé)任的。因?yàn)椋瑢ο袢A晨這樣的大型企業(yè)，且已經(jīng)陷入困境的企業(yè)，更要加強(qiáng)監(jiān)管，特別是財務(wù)方面的監(jiān)管，避免再出現(xiàn)新的漏洞。但是，從實(shí)際情況來看，完全失控了，沒有采取任何監(jiān)管手段。不然，如此嚴(yán)重的問題，且連續(xù)兩年年報造假，債券發(fā)行也造假，監(jiān)管機(jī)構(gòu)怎么一點(diǎn)也沒有動靜。顯然，監(jiān)管機(jī)構(gòu)存在報喜不報憂現(xiàn)象，對存在的問題缺乏應(yīng)有的敏感性和責(zé)任心，最終導(dǎo)致問題的發(fā)生。因此，應(yīng)當(dāng)給予國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)職能部門和負(fù)責(zé)人處罰，追究監(jiān)管機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人責(zé)任。

對審計等監(jiān)督部門，以及企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察部門，有沒有承擔(dān)好責(zé)任，履行好監(jiān)督職責(zé)，也需要進(jìn)行調(diào)查。畢竟，專業(yè)監(jiān)督、內(nèi)部監(jiān)督、外部監(jiān)督等也是非常重要的方面。尤其像華晨這樣造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失和不良影響的企業(yè)，不能輕輕放過，也決不是企業(yè)負(fù)責(zé)人被繩之以法就算有交代。這樣的問題，大多與各方監(jiān)督和監(jiān)管失控有關(guān)，必須對所有責(zé)任人都追責(zé)到底。情節(jié)嚴(yán)重的，也要追究刑事責(zé)任。只有這樣，才能讓各方都切實(shí)承擔(dān)起責(zé)任來。